Налоги в Аргентине для физлиц и резидентов: Ganancias, IVA, Bienes Personales и monotributo

Налоговая нагрузка в Аргентине пугает экспатов сильнее, чем сама инфляция, — и не зря. Стоит прожить в стране 12 месяцев по временному разрешению или получить ПМЖ, как вы попадаете под принцип мирового дохода (renta mundial): государство начинает облагать налогом всё, что вы зарабатываете и чем владеете в любой точке планеты. Для человека с квартирой в России, брокерским счётом за рубежом и фрилансом на западных заказчиков это означает не один налог, а целый клубок обязательств перед ARCA — бывшим AFIP.

Разберём по полочкам: когда именно вы становитесь налоговым резидентом, чем это отличается от ВНЖ, как устроены Impuesto a las Ganancias, IVA 21% и опасный для экспатов Bienes Personales (налог на мировые активы), почему monotributo спасает фрилансеров от ставки 35%, и как соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Аргентиной защищает вас от двойной оплаты. Все суммы в песо (ARS) быстро устаревают из-за инфляции — мы даём ориентир в USD по курсу dólar MEP/blue на середину 2025 года и просим уточнять актуальные пороги на сайте ARCA.

Налоговое резидентство: когда государство получает право на ваш мировой доход

Главная ловушка для приезжих — путаница между миграционным и налоговым резидентством. Это два независимых режима с разными органами и разными последствиями. Миграционным резидентством (residencia transitoria / temporaria / permanente) ведает Dirección Nacional de Migraciones (DNM): оно определяет, можете ли вы законно жить в стране и получить DNI. Налоговое резидентство регулируется Законом о подоходном налоге (Ley de Impuesto a las Ganancias, ст. 116–120) и администрируется ARCA. Можно иметь аргентинский DNI и не быть налоговым резидентом — и наоборот.

Статья 116 LIG устанавливает, когда иностранец становится налоговым резидентом:

• По миграционному статусу: получение постоянного ВНЖ (residencia permanente) от DNM делает вас налоговым резидентом с первого дня следующего месяца.
• По сроку пребывания: 12 непрерывных месяцев на временных разрешениях (residencia temporaria) — резидентство наступает с первого дня месяца, следующего за окончанием этого периода.
• Граждане Аргентины (в том числе натурализованные) — резиденты автоматически.

Отдельно стоит правило ст. 33 LIG: тот, кто провёл в стране больше 6 месяцев за налоговый год, считается резидентом только для целей личных вычетов (необлагаемый минимум, семейные вычеты). Это НЕ активирует налог на мировой доход — частая путаница. Налоговый год в Аргентине совпадает с календарным: 1 января — 31 декабря.

Resident fiscal vs no residente: разница в кошельке

Различие радикальное. Налоговый резидент платит Ganancias с мирового дохода (аргентинского и иностранного) и Bienes Personales со всех мировых активов. Нерезидент платит только с дохода из аргентинского источника — через удержание у источника (retención).

Параметр	Налоговый резидент	Нерезидент (no residente)
Impuesto a las Ganancias	Мировой доход (renta mundial) с зачётом иностранного налога	Только доход из аргентинского источника, удержание
Bienes Personales	Все мировые активы выше порога	Только активы в Аргентине (через «ответственного заместителя»)
Когда возникает	ПМЖ + 1 месяц ИЛИ 12 мес. на temporaria	Иностранец по контракту < 5 лет; пребывание < 12 мес.
Регистрация в ARCA	Обязательна, годовые декларации	Налог удерживает плательщик в Аргентине

Важный нюанс для удалёнщиков: по ст. 5 LIG доход считается аргентинским, если деятельность физически выполняется на территории Аргентины — даже если работодатель или клиент за границей. То есть фрилансер, работающий из Буэнос-Айреса на западного заказчика, формально генерирует доход аргентинского источника. Это критично для тех, кто думал «работаю на иностранцев — налогов нет».

Исключение: гражданство за инвестиции

Есть редкая лазейка. Статья 194 Закона 27.802 устанавливает: иностранцы, получившие аргентинское гражданство за инвестиции (ст. 2 п. 2 Закона 346), не считаются налоговыми резидентами в силу одной лишь натурализации. Норма создана специально, чтобы привлекать капитал без втягивания инвестора в режим мирового дохода. Для большинства экспатов, идущих обычным путём (rentista, trabajo, familiar или через ребёнка-аргентинца по jus soli), это исключение неприменимо — подробнее о путях легализации в наших материалах про ВНЖ Аргентины и гражданство.

Impuesto a las Ganancias: прогрессивная шкала 5–35%

Подоходный налог для физлиц — прогрессивный, от 5% до 35%, по схеме «фиксированная сумма + процент на превышение порога». Пороги индексируются под инфляцию несколько раз в год, поэтому конкретные песо-цифры устаревают за месяцы. Ниже — структура шкалы по данным середины 2025 года (ориентир, актуальные пороги — на сайте ARCA). При курсе ~1000 ARS ≈ 0,85 USD (dólar oficial, середина 2025) суммы в долларах даны грубо.

Годовой налогооблагаемый доход, ARS	Фикс. сумма, ARS	Ставка на превышение
до 1,52 млн (~1 290 USD)	0	5%
1,52 – 3,04 млн	76 019	9%
3,04 – 4,56 млн	212 852	12%
4,56 – 6,84 млн	395 297	15%
6,84 – 13,68 млн	737 380	19%
13,68 – 20,52 млн	2 037 298	23%
20,52 – 30,79 млн	3 610 883	27%
30,79 – 46,18 млн	6 381 760	31%
свыше 46,18 млн (~39 000 USD)	11 153 827	35%

Источники расходятся в конкретных порогах — это нормально: GSL приводит шкалу на 1 января 2023 года с порогом первой ступени 173 834 ARS, а более свежие данные iWorld за 2025 год — уже 1,52 млн ARS. Причина не в разных ставках (они стабильны: 5–35%), а в инфляционной индексации порогов. Ориентируйтесь на структуру, цифры сверяйте перед подачей декларации (Declaración Jurada Anual подаётся в середине июня следующего года).

Отдельные виды дохода облагаются по специальным ставкам, а не по общей шкале:

• Дивиденды аргентинских компаний — окончательное удержание 7%.
• Прирост капитала от продажи акций, паёв, цифровых валют — 15%.
• Продажа недвижимости, купленной после 1 января 2018 года — 15% от прибыли; купленной раньше — налог на передачу (ITI) 1,5% от суммы сделки.
• Проценты по сберегательным счетам и срочным депозитам в песо в аргентинских банках, гособлигации Аргентины — освобождены.

IVA 21% и социальные взносы

IVA (Impuesto al Valor Agregado) — аргентинский НДС, стандартная ставка 21%. Пониженная ставка 10,5% применяется к части продуктов, медицине, строительству жилья; повышенная 27% — к некоторым коммунальным услугам. Освобождены аренда жилья, образование, медицинские услуги, книги. Туристы-нерезиденты могут вернуть IVA с покупок национальных товаров при выезде (tax refund). С ноября 2025 года ARCA запустила упрощённую систему деклараций IVA Simple (форма F. 2051) с предзаполнением.

Наёмные работники платят социальные взносы ~17% от зарплаты (11% — пенсия, 3% — медстраховка obra social, 3% — соцуслуги), удерживаемые работодателем. Работодатель добавляет сверху 24–26,4%. Если вы оформляете трудоустройство, эти цифры закладывайте в расчёт «грязной» и «чистой» зарплаты — детали в материале про работу в Аргентине.

Bienes Personales: налог на мировые активы — главная боль экспата

Это тот налог, о котором чаще всего забывают, а потом получают доначисления. Bienes Personales — ежегодный налог на личные активы по состоянию на 31 декабря. Для лиц, домицилированных в Аргентине (налоговых резидентов), он распространяется на все мировые активы: недвижимость за рубежом, банковские депозиты на иностранных счетах, иностранные ценные бумаги, автомобили, доли в зарубежных компаниях, криптовалюту. Нерезиденты платят только за активы, расположенные в Аргентине.

Закон 27.743 (июнь 2024) ввёл единую прогрессивную шкалу от 0,5% до 1,5% на активы сверх необлагаемого порога. Порог индексируется по индексу потребительских цен (IPC), поэтому в источниках цифры заметно различаются.

Параметр Bienes Personales	Значение (ориентир)	Комментарий
Необлагаемый минимум (общий)	~100 млн ARS за период 2023 (Закон 27.743)	Индексируется ежегодно по IPC
Освобождение для жилья (casa habitación)	до ~350 млн ARS стоимости	Основное жильё не облагается до этого порога
Ставка	0,5% – 1,5%	Единая прогрессивная шкала на активы выше порога
Активы за рубежом	Облагаются для резидентов	По той же шкале, после реформы 2024 года без надбавки
Доли в аргентинских компаниях	0,5%	Платит сама компания (responsable sustituto)
Освобождены	Сберсчета, срочные депозиты, гособлигации Аргентины	—

Заметьте противоречие источников: русскоязычная статья iWorld называет порог для жилой недвижимости ~1,025 млрд ARS, тогда как Chambers (юридический источник 2025 года) — 350 млн ARS для casa habitación и ~100 млн ARS общий порог. Расхождение объясняется разными налоговыми периодами и инфляционной индексацией. Перед подачей декларации сверяйте действующий порог на текущий год — это вопрос реальных денег.

Для экспатов, переезжающих на work assignment на срок до 5 лет, предусмотрена льгота: они облагаются Bienes Personales только по аргентинским активам, а не по мировым. Если планируете жить дольше или оформлять ПМЖ, мировой охват включается в полной мере — заранее консультируйтесь с местным контадором о структурировании активов.

Monotributo: спасательный круг для фрилансеров и предпринимателей

Общий режим (régimen general / autónomo) с Ganancias до 35% + IVA 21% + взносы убийствен для небольшого дохода. Альтернатива — monotributo, самый популярный в стране упрощённый режим. Один фиксированный ежемесячный платёж объединяет подоходный налог, IVA, пенсионные отчисления (aportes jubilatorios) и медстраховку (obra social). Регистрация онлайн на портале ARCA.

Категории — от «A» до «H» для услуг и от «I» до «K» для торговли товарами. Сумма платежа растёт с доходом, площадью помещения, потреблением электроэнергии и арендой. Лимиты пересматриваются дважды в год (до 5 февраля и 5 августа), и при превышении нужно пройти перекатегоризацию (recategorización) или перейти на autónomo.

Параметр monotributo	Значение (актуально на 2025)	В USD (ориентир)
Макс. годовой доход (услуги)	53 298 417 ARS	~49 500 USD
Макс. годовой доход (товары)	82 370 281 ARS	~76 500 USD
Макс. цена за единицу товара	466 361 ARS	~433 USD
Минимальный платёж (категория A)	~30 USD/мес	самая дешёвая категория
Платёж на максимуме (топ-категория)	~976 USD/год	против 35% на общем режиме
Срок уплаты	до 20-го числа каждого месяца	онлайн, при просрочке — пени

Цифры в песо устаревают: данные выше — на 2025 год по разным источникам (Solar Staff приводит лимит услуг 53,3 млн ARS на май 2025, iWorld — максимум 82,37 млн ARS для товаров). Разница — потому что лимиты для услуг и товаров отличаются. Monotributista обязан выставлять электронные счета-фактуры (без IVA). Для тех, кто работает на зарубежные платформы и экспортирует услуги, monotributo — самый частый легальный путь. Подробнее о регистрации самозанятости — в материале про фриланс в Аргентине, а о выборе между упрощёнкой и компанией — в статьях про ИП-формат и регистрацию компании (S.A./S.R.L.).

Налоговые номера: CUIT и CUIL

Без идентификатора налогоплательщика никуда. CUIT (Clave Única de Identificación Tributaria) — 11-значный номер для деклараций, уплаты налогов, открытия счёта. Получают онлайн при наличии DNI или лично — для иностранцев, оформляющих ВНЖ. CUIL (Código Único de Identificación Laboral) присваивает ANSES для официального трудоустройства и соцвыплат.

Двойное налогообложение: есть ли договор России с Аргентиной

Да, есть — и это ключевой факт для россиян. Между Россией и Аргентиной действует Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (аргентинский Закон 26.185). Договор подписан в Буэнос-Айресе 10 октября 2001 года, ратифицирован Аргентиной в 2006 году, содержит 29 статей и протокол. Со стороны Аргентины он покрывает impuesto a las ganancias, impuesto sobre los bienes personales и impuesto sobre la ganancia mínima presunta; со стороны России — налог на прибыль организаций, НДФЛ и налоги на имущество.

Международные договоры в Аргентине имеют приоритет над внутренним законом (ст. 75 п. 22 Конституции). Если СИДН распределяет право налогообложения иначе, чем LIG, — применяется договор. Статья 4 СИДН содержит tie-breaker rules для случаев двойного резидентства: сначала смотрят, где постоянное жильё, затем — центр жизненных интересов, затем — где человек обычно живёт, затем — гражданство, и в последнюю очередь вопрос решают компетентные органы по взаимному согласию.

Если применимого СИДН нет, двойное налогообложение всё равно смягчается через иностранный налоговый кредит: налог, уплаченный за рубежом с дохода иностранного источника, засчитывается в счёт аргентинского Ganancias — но не больше, чем прирост аргентинского обязательства от включения этого дохода. Простой пример: уплатили за рубежом 100 000, а в Аргентине с того же дохода насчитали 450 000 — доплачиваете 350 000.

Реальность жёстче теории: ARCA активно проверяет тех, кто заявил об утрате аргентинского резидентства, и требует документы, подтверждающие постоянное проживание за границей. Также действует автоматический обмен налоговой информацией (CRS), так что зарубежные счета и активы видны аргентинской налоговой. Скрыть мировые активы после получения резидентства не выйдет.

Утрата налогового резидентства

Статья 117 LIG: резидентство теряется при получении ПМЖ за рубежом (эффект — с первого дня следующего месяца) либо при непрерывном пребывании за границей 12 месяцев. Краткие визиты в Аргентину (не более 90 дней) не прерывают отсчёт 12 месяцев. При наличии СИДН утрата может наступить раньше — с момента, когда человек квалифицируется как резидент другого государства по договору.

Что облагается: аргентинский источник vs иностранный

Для резидента это вопрос формальности (платит со всего), для нерезидента — вопрос «платить или нет». Несколько типичных ситуаций экспата по принципу источника (ст. 5 и 7 LIG):

• Аргентинский источник: удалённая работа из Буэнос-Айреса на иностранную компанию; зарплата от аргентинского работодателя; аренда квартиры в Аргентине; дивиденды аргентинской компании; проценты по депозиту в аргентинском банке; продажа акций аргентинской компании.
• Иностранный источник: аренда квартиры в стране происхождения; дивиденды иностранной компании; проценты по счёту за рубежом; пенсия из страны происхождения; продажа акций зарубежной компании.

Нерезидент платит только по первой группе (через retención). Резидент — по обеим, но с зачётом иностранного налога и поправкой на СИДН.

FAQ

Когда я стану налоговым резидентом Аргентины и попаду под налог на мировой доход?

По двум основаниям (ст. 116 LIG): либо вы получили постоянный ВНЖ (residencia permanente) — тогда резидентство наступает с первого дня следующего месяца; либо прожили 12 непрерывных месяцев на временных разрешениях (residencia temporaria). Отдельно правило 6 месяцев (ст. 33) даёт только право на личные вычеты, но само по себе не включает налог на мировой доход.

Платят ли россияне в Аргентине налог дважды — и там, и в России?

Нет, если правильно применить соглашение. Между Россией и Аргентиной действует СИДН (аргентинский Закон 26.185, подписан в 2001, в силе с 2006). Договор распределяет право налогообложения по видам дохода и имеет приоритет над внутренним законом. Даже без договора аргентинский Ganancias позволяет зачесть налог, уплаченный за рубежом, в пределах прироста аргентинского обязательства.

Что такое Bienes Personales и почему его называют опасным для экспатов?

Это ежегодный налог на личные активы по состоянию на 31 декабря по ставке 0,5–1,5% сверх необлагаемого порога. Для налоговых резидентов он охватывает ВСЕ мировые активы — недвижимость, счета, ценные бумаги, доли в компаниях за рубежом. Многие приезжие забывают про зарубежное имущество, а ARCA через автоматический обмен информацией (CRS) его видит, и возникают доначисления со штрафами.

Чем monotributo выгоднее общего режима?

Monotributo — один фиксированный месячный платёж, объединяющий подоходный налог, IVA и взносы (пенсия + obra social). На общем режиме (autónomo) пришлось бы платить Ganancias до 35% плюс IVA 21% отдельно. При годовом доходе у верхней границы monotributo (~76 500 USD по товарам) платёж составляет около 976 USD в год — несравнимо меньше, чем 35% на общем режиме. Лимиты для услуг и товаров различаются и пересматриваются дважды в год.

Если я фрилансер и работаю из Аргентины на иностранных заказчиков — это облагается налогом?

Да. По ст. 5 LIG доход считается аргентинским, если деятельность физически выполняется на территории Аргентины, независимо от того, где находится клиент или работодатель. Поэтому удалённая работа из Буэнос-Айреса на западную компанию формирует доход аргентинского источника и подлежит налогообложению. Для легализации обычно используют monotributo.

Какая стандартная ставка IVA и есть ли исключения?

Стандартная ставка IVA (аргентинского НДС) — 21%. Пониженная 10,5% применяется к части продуктов, медицине и строительству жилья; повышенная 27% — к некоторым коммунальным услугам. Освобождены аренда жилья, образование, медицинские услуги и книги. С ноября 2025 года действует упрощённая система деклараций IVA Simple.

Кто такой ARCA и куда делся AFIP?

ARCA (Agencia de Regulación y Control Aduanero) — переименованная налогово-таможенная служба Аргентины, бывшая AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos). Это орган, который администрирует Impuesto a las Ganancias, IVA, Bienes Personales и monotributo, ведёт реестр CUIT, принимает годовые декларации (Declaración Jurada Anual в июне) и проводит проверки.

Освобождает ли гражданство Аргентины от налога на мировой доход?

Обычное гражданство — нет: натурализованные граждане считаются налоговыми резидентами автоматически. Исключение — гражданство за инвестиции по ст. 194 Закона 27.802: такая натурализация сама по себе не делает человека налоговым резидентом. Для путей через ребёнка-аргентинца (jus soli) или обычную натурализацию правило мирового дохода действует в полной мере.